Налоги на доходы по вкладам в 2026 году: сколько и когда платить
0
25
Что облагается НДФЛ в отношении вкладов
НДФЛ в отношении вкладов – это налог, который платится не с самой суммы вклада, а с процентов, полученных от хранения денежных сбережений в банке на специальных счетах.
Представим, у вас есть 6 млн рублей, которые вы положили в банк на счет вклада. Эти деньги лежали на счете весь 2025 год и приносили вам доход (например, ежемесячный). В итоге за год банк перечислил вам проценты в размере 600 тыс. рублей. Но не вся сумма выплаченных банков процентов облагается НДФЛ. Есть необлагаемая часть.
То есть уплачивается НДФЛ по банковским вкладам не с 6 млн. руб., а со следующей расчетной суммы:(Полученные проценты – Необлагаемая НДФЛ часть) х Ставка НДФЛ
Обратите внимание, что если деньги лежат на вкладе, у которого процент годовых не превышает 1%, то такие доходы не учитываются при налогообложении НДФЛ (п.1 ст. 214.2 НК РФ).
Таким образом, в налоговую базу для обложения НДФЛ включаются:
проценты по рублевым вкладам и остаткам на счетах в банках на территории РФ;проценты по валютным вкладам и остаткам на счетах в банках на территории РФ (при расчете они пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода);проценты, начисленные за текущий налоговый период, даже если они получены по вкладам, открытым в предыдущие годы.
Читайте в Системе Главбух: как платить НДФЛ с процентов по вкладам.
Что не облагается налогом НДФЛ в отношении вкладов: необлагаемый лимитНапомним главное правило про обложение НДФЛ вкладов физических лиц: налог возникает только тогда, когда ваш совокупный процентный доход за год превышает определенный необлагаемый порог.
Этот лимит рассчитывается по единой для всех формуле:
Необлагаемый лимит доходов НДФЛ = 1 000 000 руб. * Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, которая действовала на 1-е число любого месяца в расчетном годуКакие ключевые ставки действовали в 2025 году на 1 число месяца:
01.01.2025 – 01.06.2025: 21%;01.07.2025: 20%;01.08.2025 – 01.09.2025: 18%;01.10.2025 – 17%;01.11.2025 – 12.12.2025: 16,5%.
Таким образом, в динамике ключевая ставка в течение года снижалась, но нас интересует только самая максимальная ключевая ставка ЦБ РФ – это 21%. Именно она служит основной для расчета необлагаемого лимита по исчислению НДФЛ с процентов по вкладам. Необлагаемый лимит за 2025 год составляет: 1 000 000 * 21% = 210 000 руб.
Таблица. Зависимость начисления НДФЛ на доход по банковским вкладам от необлагаемого лимита
Ситуация
Как считать НДФЛ
Пример
Сумма полученных процентов за 2025 г. > 210 000 руб.
НДФЛ облагается сумма, превышающая 210 000 руб.
А.В. Львов за 2025 г. получил проценты по вкладам от банка в размере 300 000 руб. Значит, он уплатит налог с 90 тыс. рублей (300 000 – 210 000)
Сумма полученных процентов за 2025 г. < 210 000 руб.
Процентный доход от вклада в банке не облагается НДФЛ
А.В. Львов за 2025 г. получил проценты от банка 190 000 руб. Эта сумма не подлежит обложению налогом.
Важно: налог НДФЛ на проценты от вкладов рассчитывается не по каждому вкладу отдельно, а из совокупного дохода по всем вкладам и счетам физлица во всех российских банках. Например, 300 тыс. рублей процентов, которые получил А.В. Львов, поступили от вкладов в ПАО Банк 1 (160 000 руб.) и ПАО Банк 2 (140 000 руб.). Налоговая база единая: 90 тыс. (300 000 – 210 000).
Как рассчитать и перечислить НДФЛ с процентов по вкладам? Ответ в Системе Главбух.
Ставка НДФЛ по банковским счетам и вкладам в 2026 г.
Налоговая ставка для расчета НДФЛ с процентов по банковским вкладам установлена в п. 1.1 ст. 224 НК РФ. То есть действует двухступенчатое налогообложение:
Ставка
Доход физлица (полученные %)
13%
До 2,4 млн рублей
15%
От 2,4 млн рублей
С 2026 г. указанные ставки 13 и 15% не действуют, если физлицо хотя бы один день в периоде признавался иностранным налоговым агентом. В этом случае применяется ставка 30%.
Обратите внимание, что если физлицо признается нерезидентом, то ставка соответствует 15% (абз. 9 п. 3 ст. 224 НК РФ).
Порядок расчета НДФЛ от вкладов в банке в 2026 году
Разберемся с основными правилами налогообложения.
Кто и как рассчитывает налог
Банки – это агенты по сбору и передаче информации в ФНС. Обязанности банков:
Каждый банк (в т.ч. ЦБ РФ и АСВ, если выступает, как ликвидатор) не позднее 1 февраля 2026 г. направит в налоговую специальный электронный отчет по полученным процентам за 2025 г. в отношении всех физических лиц.
В отчете отражаются все выплаченные проценты по вкладам и счетам клиента, кроме тех, что не облагаются налогом по закону (например, если ставка ниже 1% или по счетам эксроу).
Банк детализирует информацию по годам начисления. Для вкладов сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока банк обязан разбить общую сумму выплаченных в конце срока процентов по годам, за которые они фактически начислены. Это нужно ФНС для корректного применения правила о переносе неиспользованного лимита.
Банк обязан обновить сведения в ФНС, если изменились условия, например, клиент закрыл счет раньше срока и вернул банку проценты. Срок сообщения – 1 месяц с даты изменения (расторжения договора). ФНС получит исправленные данные о реальном полученном клиентом доходе и сможет пересчитать налог.
С 2026 г. банк должен направлять уточненку в ФНС при любом изменении данных, которые он ранее отправил. Это значительно расширяет его ответственность за актуальность информации.
Итоговый вывод: налог рассчитывает инспекция на основании сведений, которые ей передает банк.
Важно: ИП на упрощенке не придется с 2026 года платить два налога с одного дохода от банковских вкладов.
Где посмотреть исчисленный НДФЛ на доходы по вкладам в банках
В 2026 г. информация за 2025 г. отразится в личном кабинете налогоплательщика физлица. Заходим в ЛКН в раздел «Доходы» - «Сведения о доходах» - «Проценты по вкладам». Информация о полученном доходе отражается в разрезе года. Дополнительно есть отметка присутствует налог или нет.
Где посмотреть налог на проценты по вкладам в личном кабинете налогоплательщика
После того, как ФНС получит сведения и рассчитает налог, вы получите уведомление в личном кабинете налогоплательщика об уплате исчисленной суммы.
Срок уплаты НДФЛ от процентного дохода по вкладу за 2025 г. в 2026 годуУплатить налог за 2025 г. нужно до 1 декабря 2026 г. вместе с основными имущественными налогами на квартиру, машину, землю и пр.
Для оплаты воспользуйтесь реквизитами из уведомления налоговой.
Пример расчета процентов по вкладам в банке за 2025 год
А.В. Львов получил проценты от вкладов за 2025 г. на сумму 230 000 руб.
Налоговая база: 230 000 – 210 000 = 20 000 руб.
Налог: 20 000 * 13% = 2 600 руб.
Жена Львова получила 190 000 руб., она не платит НДФЛ за 2025 г.
Супруги не заполняют не сдают декларацию 3-НДФЛ по вкладам.
Особенность по долгосрочным вкладам (срок более 15 месяцев)
Для вкладов, открытых на срок более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока, действуют особые правила. Если такой вклад действовал в течение нескольких лет, неиспользованные необлагаемые лимиты за каждый год его действия суммируются. Например, физлицо открыло вклад в начале 2025 г., а проценты получены в середине 2026 г. Необлагаемый лимит возьмут как за 2025 г., так и за 2026 г.
Что будет, если не заплатить НДФЛ по процентам от вкладов
Неуплата налога в срок (до 1 декабря) грозит начислением пени на отрицательное сальдо ЕНС. За уклонение от уплаты предусмотрен штраф, а в крупных размерах – уголовная ответственность. Подробнее, какой штраф может получить физическое лицо, если не уплатит НДФЛ, читайте в Системе Главбух.
НДФЛ в отношении вкладов – это налог, который платится не с самой суммы вклада, а с процентов, полученных от хранения денежных сбережений в банке на специальных счетах.
Представим, у вас есть 6 млн рублей, которые вы положили в банк на счет вклада. Эти деньги лежали на счете весь 2025 год и приносили вам доход (например, ежемесячный). В итоге за год банк перечислил вам проценты в размере 600 тыс. рублей. Но не вся сумма выплаченных банков процентов облагается НДФЛ. Есть необлагаемая часть.
То есть уплачивается НДФЛ по банковским вкладам не с 6 млн. руб., а со следующей расчетной суммы:(Полученные проценты – Необлагаемая НДФЛ часть) х Ставка НДФЛ
Обратите внимание, что если деньги лежат на вкладе, у которого процент годовых не превышает 1%, то такие доходы не учитываются при налогообложении НДФЛ (п.1 ст. 214.2 НК РФ).
Таким образом, в налоговую базу для обложения НДФЛ включаются:
проценты по рублевым вкладам и остаткам на счетах в банках на территории РФ;проценты по валютным вкладам и остаткам на счетах в банках на территории РФ (при расчете они пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода);проценты, начисленные за текущий налоговый период, даже если они получены по вкладам, открытым в предыдущие годы.
Читайте в Системе Главбух: как платить НДФЛ с процентов по вкладам.
Что не облагается налогом НДФЛ в отношении вкладов: необлагаемый лимитНапомним главное правило про обложение НДФЛ вкладов физических лиц: налог возникает только тогда, когда ваш совокупный процентный доход за год превышает определенный необлагаемый порог.
Этот лимит рассчитывается по единой для всех формуле:
Необлагаемый лимит доходов НДФЛ = 1 000 000 руб. * Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, которая действовала на 1-е число любого месяца в расчетном годуКакие ключевые ставки действовали в 2025 году на 1 число месяца:
01.01.2025 – 01.06.2025: 21%;01.07.2025: 20%;01.08.2025 – 01.09.2025: 18%;01.10.2025 – 17%;01.11.2025 – 12.12.2025: 16,5%.
Таким образом, в динамике ключевая ставка в течение года снижалась, но нас интересует только самая максимальная ключевая ставка ЦБ РФ – это 21%. Именно она служит основной для расчета необлагаемого лимита по исчислению НДФЛ с процентов по вкладам. Необлагаемый лимит за 2025 год составляет: 1 000 000 * 21% = 210 000 руб.
Таблица. Зависимость начисления НДФЛ на доход по банковским вкладам от необлагаемого лимита
Ситуация
Как считать НДФЛ
Пример
Сумма полученных процентов за 2025 г. > 210 000 руб.
НДФЛ облагается сумма, превышающая 210 000 руб.
А.В. Львов за 2025 г. получил проценты по вкладам от банка в размере 300 000 руб. Значит, он уплатит налог с 90 тыс. рублей (300 000 – 210 000)
Сумма полученных процентов за 2025 г. < 210 000 руб.
Процентный доход от вклада в банке не облагается НДФЛ
А.В. Львов за 2025 г. получил проценты от банка 190 000 руб. Эта сумма не подлежит обложению налогом.
Важно: налог НДФЛ на проценты от вкладов рассчитывается не по каждому вкладу отдельно, а из совокупного дохода по всем вкладам и счетам физлица во всех российских банках. Например, 300 тыс. рублей процентов, которые получил А.В. Львов, поступили от вкладов в ПАО Банк 1 (160 000 руб.) и ПАО Банк 2 (140 000 руб.). Налоговая база единая: 90 тыс. (300 000 – 210 000).
Как рассчитать и перечислить НДФЛ с процентов по вкладам? Ответ в Системе Главбух.
Ставка НДФЛ по банковским счетам и вкладам в 2026 г.
Налоговая ставка для расчета НДФЛ с процентов по банковским вкладам установлена в п. 1.1 ст. 224 НК РФ. То есть действует двухступенчатое налогообложение:
Ставка
Доход физлица (полученные %)
13%
До 2,4 млн рублей
15%
От 2,4 млн рублей
С 2026 г. указанные ставки 13 и 15% не действуют, если физлицо хотя бы один день в периоде признавался иностранным налоговым агентом. В этом случае применяется ставка 30%.
Обратите внимание, что если физлицо признается нерезидентом, то ставка соответствует 15% (абз. 9 п. 3 ст. 224 НК РФ).
Порядок расчета НДФЛ от вкладов в банке в 2026 году
Разберемся с основными правилами налогообложения.
Кто и как рассчитывает налог
Банки – это агенты по сбору и передаче информации в ФНС. Обязанности банков:
Каждый банк (в т.ч. ЦБ РФ и АСВ, если выступает, как ликвидатор) не позднее 1 февраля 2026 г. направит в налоговую специальный электронный отчет по полученным процентам за 2025 г. в отношении всех физических лиц.
В отчете отражаются все выплаченные проценты по вкладам и счетам клиента, кроме тех, что не облагаются налогом по закону (например, если ставка ниже 1% или по счетам эксроу).
Банк детализирует информацию по годам начисления. Для вкладов сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока банк обязан разбить общую сумму выплаченных в конце срока процентов по годам, за которые они фактически начислены. Это нужно ФНС для корректного применения правила о переносе неиспользованного лимита.
Банк обязан обновить сведения в ФНС, если изменились условия, например, клиент закрыл счет раньше срока и вернул банку проценты. Срок сообщения – 1 месяц с даты изменения (расторжения договора). ФНС получит исправленные данные о реальном полученном клиентом доходе и сможет пересчитать налог.
С 2026 г. банк должен направлять уточненку в ФНС при любом изменении данных, которые он ранее отправил. Это значительно расширяет его ответственность за актуальность информации.
Итоговый вывод: налог рассчитывает инспекция на основании сведений, которые ей передает банк.
Важно: ИП на упрощенке не придется с 2026 года платить два налога с одного дохода от банковских вкладов.
Где посмотреть исчисленный НДФЛ на доходы по вкладам в банках
В 2026 г. информация за 2025 г. отразится в личном кабинете налогоплательщика физлица. Заходим в ЛКН в раздел «Доходы» - «Сведения о доходах» - «Проценты по вкладам». Информация о полученном доходе отражается в разрезе года. Дополнительно есть отметка присутствует налог или нет.
Где посмотреть налог на проценты по вкладам в личном кабинете налогоплательщика
После того, как ФНС получит сведения и рассчитает налог, вы получите уведомление в личном кабинете налогоплательщика об уплате исчисленной суммы.
Срок уплаты НДФЛ от процентного дохода по вкладу за 2025 г. в 2026 годуУплатить налог за 2025 г. нужно до 1 декабря 2026 г. вместе с основными имущественными налогами на квартиру, машину, землю и пр.
Для оплаты воспользуйтесь реквизитами из уведомления налоговой.
Пример расчета процентов по вкладам в банке за 2025 год
А.В. Львов получил проценты от вкладов за 2025 г. на сумму 230 000 руб.
Налоговая база: 230 000 – 210 000 = 20 000 руб.
Налог: 20 000 * 13% = 2 600 руб.
Жена Львова получила 190 000 руб., она не платит НДФЛ за 2025 г.
Супруги не заполняют не сдают декларацию 3-НДФЛ по вкладам.
Особенность по долгосрочным вкладам (срок более 15 месяцев)
Для вкладов, открытых на срок более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока, действуют особые правила. Если такой вклад действовал в течение нескольких лет, неиспользованные необлагаемые лимиты за каждый год его действия суммируются. Например, физлицо открыло вклад в начале 2025 г., а проценты получены в середине 2026 г. Необлагаемый лимит возьмут как за 2025 г., так и за 2026 г.
Что будет, если не заплатить НДФЛ по процентам от вкладов
Неуплата налога в срок (до 1 декабря) грозит начислением пени на отрицательное сальдо ЕНС. За уклонение от уплаты предусмотрен штраф, а в крупных размерах – уголовная ответственность. Подробнее, какой штраф может получить физическое лицо, если не уплатит НДФЛ, читайте в Системе Главбух.