Водный налог в 2026 году: изменения, новые ставки
Образец декларации по водному налогу (забор воды) Скачать бесплатно
Пример декларации по водному налогу (лесосплав)Скачать бесплатно
Изменения в расчете водного налога с 2026 года
Ключевое изменение, которое принесет 2026 год – это полный пересмотр подхода к формированию налоговой ставки (законопроект № 1026190-8). Если ранее применялись ежегодно устанавливаемые повышающие коэффициенты, то теперь система станет иной. Разберемся со всеми изменениями по налогу на воду.
Новый порядок расчета ставки водного налога
Первое изменение затронуло абз. 2 и 3 п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ. Какие правила расчета ставки водного налога есть сейчас:
берется базовая ставка из п. 1 ст. 333.12 НК РФ;умножается на повышающий коэффициент из п. 1.1 (для 2025 г. – это 4,65, для периодов до 2025 г. установлены более низкие значения);умножается на дополнительный коэффициент.
Как будут считаться ставки водного налога в 2026 году:
берется базовая ставка;умножается на фиксированный показатель 4,65;умножается на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год Минэкономразвитием.
По новым правилам «замораживается» рост основного повышающего коэффициента. Он останется на уровне 4,65. Понять ставку на следующий год просто, если дождаться официального опубликования коэффициента-дефлятора. Законодатель отказывается от сложной системы ежегодного увеличения ставок в пользу простой и предсказуемой модели, где единственным изменяемым параметром становится общефедеральный показатель-дефлятор. Полученное значение ставки округляйте до полного рубля.
Как выглядит формула расчета налога на воду в 2026 году, смотрите ниже.
Другие изменения в рамках налоговой реформы, изучите в Системе Главбух.
Что меняется в 2026 г., если забирается вода для водоснабжения населенияЗдесь также изменен подход для расчета ставки. Принцип используется похожий, но п. 3 ст. 333.12 НК РФ устанавливает конкретное денежное измерение ставок. Для 2025 года – это 326 руб. за 1 тыс. куб. м. воды, забранных из реки, моря и прочего водного объекта. Законопроект фиксирует эту ставку, как базовую и она будет индексироваться в последующие периоды. Для индексации налоговой ставки по водному налогу 2026 также потребуется установленный коэффициент-дефлятор. В п. 3 добавляется правило об округлении исчисленной ставки до полного рубля.
Формула расчета ставки водного налога выглядит так:
Водный налог: кто платит и за что
Водный налог - это прямой федеральный налог, который уплачивается за пользование водными объектами.
Плательщики водного налога
Налогоплательщики водного налога – это компании, ИП или физлица, которые пользуются водой и водными объектами по лицензии. При этом есть несколько нюансов:
Учитываются лицензии, выданные до 1 января 2007 года (до введения ВК РФ), за исключением Москвы и Санкт-Петербурга, где такие лицензии перестали действовать с 01.01.2015 г.
Отсутствие лицензии не освобождает от уплаты налога. Если деятельность по водопользованию подлежит лицензированию, но лицензия не получена, налог платить все равно придется, но такая деятельность будет считаться нарушением.
Объектами налогообложения являются четыре вида водопользования:
Эксперты Системы Главбух рассказали про перечисление налога на воду в бюджет.
Когда налог на воду не платят
Законодательством установлен широкий перечень видов пользования водными объектами, которые не признаются объектами обложения (п. 2 ст. 333.9 НК РФ).
Узнать подробнее
Например, у А.В. Львова есть садовый участок, на котором он сделал скважину (для полива растений, приготовления пищи и прочих бытовых нужд). Он вправе добывать воду без лицензии и не платить налог, если использует ее не в предпринимательских целях. Но есть три условия:
объем забора – не более 100 куб. м в сутки;водоносный горизонт не является источником централизованного водоснабжения;вода не используется для продажи или передачи другим лицам.
Осуществление лицензируемой деятельности без лицензии влечет за собой не только обязанность уплатить налог, но и административную (крупные штрафы), уголовную ответственность. Подробно о штрафах читайте в Системе Главбух.
Таким образом, круг плательщиков, которые осуществляют плату за водопользование в России, очерчен и напрямую связан с наличием лицензии на пользование водным объектом. До того, как начинать использовать водные ресурсы, определите, подпадает ли планируемая деятельность под обложение водным налогом в 2026 году и является ли она лицензируемой, чтобы избежать штрафов.
Читайте также
Ставки земельного налога для юридических лиц в 2025 году
Налоговая база для водного налога в 2026 году
Определение базы зависит от вида пользования водным объектом и подробно описано в ст. 333.10 НК РФ. База определяется отдельно для каждого вида и по каждому водному объекту. Если для одного объекта действуют различные ставки, то база рассчитывается по каждой из них. Правила расчета базы различны для различных типов использования воды (см. таблицу).
Лимит водопользования важен, так как в пределах установленного лимита идет обложение по одной ставке, а сверхлимит облагается по повышенным ставкам, увеличивая налоговую нагрузку.
Подробнее, как определить налоговую базу по водному налогу, читайте в Системе Главбух.
Новые налоговые ставки водного налога в 2026 году
Приведем пример расчета для нескольких базовых ставок с учетом коэффициента-дефлятора, чтобы продемонстрировать новый порядок. Обратите внимание, что в примере используется примерное значение коэффициента-дефлятора 1,07, так как на дату написания статьи официальный показатель на 2026 год еще не установлен.
Таблица ставок водного налога 2026 (с округлением до полного рубля)
Вид водопользования, бассейн
Базовая ставка (руб. за 1 тыс. куб. м)
Ставка 2026 с коэффициентом 4,65 (руб. за 1 тыс. куб. м)
Итоговая ставка 2026 с учетом коэффициента-дефлятора (для примера возьмем значение 1,07)
Компания забрала воду в Поволжском районе из реки Волга из поверхностных водных объектов
294
294 * 4,65 = 1 367
1 367 * 1,07 = 1 463
Компания забрала воду из Каспийского моря (в рамках установленных лимитов)
11,52
11,52 * 4,65 = 54
54 * 1,07 = 58
Таблица ставок водного налога на 2026 год
Коэффициенты к ставкам водного налога в 2026 году
Помимо коэффициентов водного налога 4,65 и коэффициента-дефлятора, в 2026 г. продолжат действие другие установленные:
Повышающий в размере «5» за сверхлимитный забор. Если плательщик забрал воды из водоема больше, чем установлено в рамках лимитов квартала или года, то его ставка увеличивается в пять раз.
Повышающий коэффициент «1,1», если у плательщика нет средств измерений. К ним относятся, например, водосчетчики или иные приборы, по которым замеряется и осуществляется учет по забору воды. Законодатели диктуют так: нет приборов – плати повышенный налог.
Повышающий в размере «10» для добычи подземных вод на продажу, кроме промышленных, минеральных, термальных.
Пример расчета водного налога в 2026 году
Представим пример, как рассчитать водный налог в 2026 году.
Компания в Липецкой области забирает поверхностные воды Днепра. Базовая ставка – 276 руб. за 1 тыс. куб. м. Лимит водопользования на квартал установлен в размере 30 000 куб. м. Фактически за 1 кв. 2026 забрано 35 000 куб. м. Предположим, что коэффициент-дефлятор 2026 установлен в размере 1,05.
Расчет:
Определяем ставку налога при заборе воды: 276 * 4,65 * 1,05 = 1 348 руб. за 1 тыс. куб. м. (с округлением до полного рубля).
Рассчитываем налог в пределах лимита: 30 (тыс. куб. м) * 1 348 = 40 440 руб.
Рассчитываем налог сверх лимита: 5 (тыс. куб. м) * 1 348 * 5 = 33 700 руб.
Общая сумма водного налога к уплате за 1 квартал 2026: 40 440 + 33 700 = 74 140 руб.
Этот пример расчета водного налога показывает, насколько важно соблюдать установленные лимита водопользования, т.к. сверхлимит ведет к значительному увеличению налогового платежа.
Другие примеры расчета водного налога смотрите в Системе Главбух.
Сроки и порядок уплаты водного налога в 2026 году
Разберемся со сроками уплаты водного налога и порядком сдачи декларации.
Налоговый период – это квартал. Отсюда вытекает обязанность квартального представления налоговой декларации. Обратите внимание, что уведомление об исчисленных суммах подавать не требуется, так как срок сдачи декларации до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сроки для сдачи декларации по водному налогу в 2026 году:
I кв. – до 27.04.2026 (25 число – суббота);
II кв. – до 27.07.2026 (25 число – суббота);
III кв. – до 26.10.2026 (25 число – воскресенье);
IV кв. – до 25.01.2027.
Срок уплаты водного налога в 2026 году – до 28 числа месяца после окончания квартала.
I кв. – до 28.04.2026;
II кв. – до 28.07.2026;
III кв. – до 28.10.2026;
IV кв. – до 28.01.2027.
Оплата водного налога производится по месту нахождения объекта налогообложения в составе ЕНП.
Водный налог – это расход по обычным видам деятельности, отражайте его начисление на последнее число отчетного квартала.
Проводка: Дебет 20 (21, 23, 25) Кредит 68
Как учесть водный налог в бухучете, читайте в Системе Главбух.
Пример декларации по водному налогу (лесосплав)Скачать бесплатно
Изменения в расчете водного налога с 2026 года
Ключевое изменение, которое принесет 2026 год – это полный пересмотр подхода к формированию налоговой ставки (законопроект № 1026190-8). Если ранее применялись ежегодно устанавливаемые повышающие коэффициенты, то теперь система станет иной. Разберемся со всеми изменениями по налогу на воду.
Новый порядок расчета ставки водного налога
Первое изменение затронуло абз. 2 и 3 п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ. Какие правила расчета ставки водного налога есть сейчас:
берется базовая ставка из п. 1 ст. 333.12 НК РФ;умножается на повышающий коэффициент из п. 1.1 (для 2025 г. – это 4,65, для периодов до 2025 г. установлены более низкие значения);умножается на дополнительный коэффициент.
Как будут считаться ставки водного налога в 2026 году:
берется базовая ставка;умножается на фиксированный показатель 4,65;умножается на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год Минэкономразвитием.
По новым правилам «замораживается» рост основного повышающего коэффициента. Он останется на уровне 4,65. Понять ставку на следующий год просто, если дождаться официального опубликования коэффициента-дефлятора. Законодатель отказывается от сложной системы ежегодного увеличения ставок в пользу простой и предсказуемой модели, где единственным изменяемым параметром становится общефедеральный показатель-дефлятор. Полученное значение ставки округляйте до полного рубля.
Как выглядит формула расчета налога на воду в 2026 году, смотрите ниже.
Другие изменения в рамках налоговой реформы, изучите в Системе Главбух.
Что меняется в 2026 г., если забирается вода для водоснабжения населенияЗдесь также изменен подход для расчета ставки. Принцип используется похожий, но п. 3 ст. 333.12 НК РФ устанавливает конкретное денежное измерение ставок. Для 2025 года – это 326 руб. за 1 тыс. куб. м. воды, забранных из реки, моря и прочего водного объекта. Законопроект фиксирует эту ставку, как базовую и она будет индексироваться в последующие периоды. Для индексации налоговой ставки по водному налогу 2026 также потребуется установленный коэффициент-дефлятор. В п. 3 добавляется правило об округлении исчисленной ставки до полного рубля.
Формула расчета ставки водного налога выглядит так:
Водный налог: кто платит и за что
Водный налог - это прямой федеральный налог, который уплачивается за пользование водными объектами.
Плательщики водного налога
Налогоплательщики водного налога – это компании, ИП или физлица, которые пользуются водой и водными объектами по лицензии. При этом есть несколько нюансов:
Учитываются лицензии, выданные до 1 января 2007 года (до введения ВК РФ), за исключением Москвы и Санкт-Петербурга, где такие лицензии перестали действовать с 01.01.2015 г.
Отсутствие лицензии не освобождает от уплаты налога. Если деятельность по водопользованию подлежит лицензированию, но лицензия не получена, налог платить все равно придется, но такая деятельность будет считаться нарушением.
Объектами налогообложения являются четыре вида водопользования:
Эксперты Системы Главбух рассказали про перечисление налога на воду в бюджет.
Когда налог на воду не платят
Законодательством установлен широкий перечень видов пользования водными объектами, которые не признаются объектами обложения (п. 2 ст. 333.9 НК РФ).
Узнать подробнее
Например, у А.В. Львова есть садовый участок, на котором он сделал скважину (для полива растений, приготовления пищи и прочих бытовых нужд). Он вправе добывать воду без лицензии и не платить налог, если использует ее не в предпринимательских целях. Но есть три условия:
объем забора – не более 100 куб. м в сутки;водоносный горизонт не является источником централизованного водоснабжения;вода не используется для продажи или передачи другим лицам.
Осуществление лицензируемой деятельности без лицензии влечет за собой не только обязанность уплатить налог, но и административную (крупные штрафы), уголовную ответственность. Подробно о штрафах читайте в Системе Главбух.
Таким образом, круг плательщиков, которые осуществляют плату за водопользование в России, очерчен и напрямую связан с наличием лицензии на пользование водным объектом. До того, как начинать использовать водные ресурсы, определите, подпадает ли планируемая деятельность под обложение водным налогом в 2026 году и является ли она лицензируемой, чтобы избежать штрафов.
Читайте также
Ставки земельного налога для юридических лиц в 2025 году
Налоговая база для водного налога в 2026 году
Определение базы зависит от вида пользования водным объектом и подробно описано в ст. 333.10 НК РФ. База определяется отдельно для каждого вида и по каждому водному объекту. Если для одного объекта действуют различные ставки, то база рассчитывается по каждой из них. Правила расчета базы различны для различных типов использования воды (см. таблицу).
Лимит водопользования важен, так как в пределах установленного лимита идет обложение по одной ставке, а сверхлимит облагается по повышенным ставкам, увеличивая налоговую нагрузку.
Подробнее, как определить налоговую базу по водному налогу, читайте в Системе Главбух.
Новые налоговые ставки водного налога в 2026 году
Приведем пример расчета для нескольких базовых ставок с учетом коэффициента-дефлятора, чтобы продемонстрировать новый порядок. Обратите внимание, что в примере используется примерное значение коэффициента-дефлятора 1,07, так как на дату написания статьи официальный показатель на 2026 год еще не установлен.
Таблица ставок водного налога 2026 (с округлением до полного рубля)
Вид водопользования, бассейн
Базовая ставка (руб. за 1 тыс. куб. м)
Ставка 2026 с коэффициентом 4,65 (руб. за 1 тыс. куб. м)
Итоговая ставка 2026 с учетом коэффициента-дефлятора (для примера возьмем значение 1,07)
Компания забрала воду в Поволжском районе из реки Волга из поверхностных водных объектов
294
294 * 4,65 = 1 367
1 367 * 1,07 = 1 463
Компания забрала воду из Каспийского моря (в рамках установленных лимитов)
11,52
11,52 * 4,65 = 54
54 * 1,07 = 58
Таблица ставок водного налога на 2026 год
Коэффициенты к ставкам водного налога в 2026 году
Помимо коэффициентов водного налога 4,65 и коэффициента-дефлятора, в 2026 г. продолжат действие другие установленные:
Повышающий в размере «5» за сверхлимитный забор. Если плательщик забрал воды из водоема больше, чем установлено в рамках лимитов квартала или года, то его ставка увеличивается в пять раз.
Повышающий коэффициент «1,1», если у плательщика нет средств измерений. К ним относятся, например, водосчетчики или иные приборы, по которым замеряется и осуществляется учет по забору воды. Законодатели диктуют так: нет приборов – плати повышенный налог.
Повышающий в размере «10» для добычи подземных вод на продажу, кроме промышленных, минеральных, термальных.
Пример расчета водного налога в 2026 году
Представим пример, как рассчитать водный налог в 2026 году.
Компания в Липецкой области забирает поверхностные воды Днепра. Базовая ставка – 276 руб. за 1 тыс. куб. м. Лимит водопользования на квартал установлен в размере 30 000 куб. м. Фактически за 1 кв. 2026 забрано 35 000 куб. м. Предположим, что коэффициент-дефлятор 2026 установлен в размере 1,05.
Расчет:
Определяем ставку налога при заборе воды: 276 * 4,65 * 1,05 = 1 348 руб. за 1 тыс. куб. м. (с округлением до полного рубля).
Рассчитываем налог в пределах лимита: 30 (тыс. куб. м) * 1 348 = 40 440 руб.
Рассчитываем налог сверх лимита: 5 (тыс. куб. м) * 1 348 * 5 = 33 700 руб.
Общая сумма водного налога к уплате за 1 квартал 2026: 40 440 + 33 700 = 74 140 руб.
Этот пример расчета водного налога показывает, насколько важно соблюдать установленные лимита водопользования, т.к. сверхлимит ведет к значительному увеличению налогового платежа.
Другие примеры расчета водного налога смотрите в Системе Главбух.
Сроки и порядок уплаты водного налога в 2026 году
Разберемся со сроками уплаты водного налога и порядком сдачи декларации.
Налоговый период – это квартал. Отсюда вытекает обязанность квартального представления налоговой декларации. Обратите внимание, что уведомление об исчисленных суммах подавать не требуется, так как срок сдачи декларации до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сроки для сдачи декларации по водному налогу в 2026 году:
I кв. – до 27.04.2026 (25 число – суббота);
II кв. – до 27.07.2026 (25 число – суббота);
III кв. – до 26.10.2026 (25 число – воскресенье);
IV кв. – до 25.01.2027.
Срок уплаты водного налога в 2026 году – до 28 числа месяца после окончания квартала.
I кв. – до 28.04.2026;
II кв. – до 28.07.2026;
III кв. – до 28.10.2026;
IV кв. – до 28.01.2027.
Оплата водного налога производится по месту нахождения объекта налогообложения в составе ЕНП.
Водный налог – это расход по обычным видам деятельности, отражайте его начисление на последнее число отчетного квартала.
Проводка: Дебет 20 (21, 23, 25) Кредит 68
Как учесть водный налог в бухучете, читайте в Системе Главбух.