Уведомление о переходе на АУСН с 2026 года: образец, сроки сдачи
0
41
Как применять АУСНСкачать справочник для бухгалтера
АУСН расшифровывается, как автоматизированная упрощенная система налогообложения. Это спецрежим, введенный с 2022 г. и действующий в рамках эксперимента до конца 2027 г. Основная суть АУСН – это максимальная автоматизация. Предприниматель или компания занимаются бизнесом, а государство считает налоги на основе данных из банка и онлайн-касс.
АУСН идеально подходит для микробизнеса, который:
денежный оборот проводит безналично;торгует в розницу, оказывает услуги населению с использование онлайн-касс;имеет небольшой штат сотрудников, хочет минимизировать отчетность и сэкономить на страховых взносах.
Главное в статье
Кто может работать на автоупрощенке
Как перейти на АУСН с 2026 года
Уведомление о переходе на АУСН
Кто может перейти на АУСН с 2026 года
Право на применение АУСН имеют организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие критериям, установленным Федеральным законом от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ.
Основные условия:
организация или предприниматель должны работать в субъекте РФ, где введен эксперимент по применению спецрежима;доход за 2025 г. не превысил 60 млн рублей;средняя численность наемных работников не больше 5;остаточная стоимость основных средств в организации не выше 150 млн рублей;банковский счет компании или ИП открыт в уполномоченной кредитной организации, включенной в специальный реестр ФНС.
В каких регионах можно применять авто УСН в 2026 году, смотрите в таблице.
Список регионов для работы на АУСН
Перечень компаний и предпринимателей, кто не может перейти на АУСН установлен в ч. 2 ст. 3 Закона №17-ФЗ. Например, к ним относятся:
компании с филиалами;банки, страховщики, ломбарды;участники договоров простого товарищества;прочие субъекты, указанные в законе.
Как перейти на АУСН с 2026 года
Переход на АУСН носит уведомительный характер. Это означает, что вам не нужно писать заявление и ждать разрешения от ИФНС. Достаточно подать уведомление через установленные каналы.
Варианты представления уведомления:
Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
Через уполномоченный банк, с которым заключен договор на обслуживание.
До подачи уведомления в налоговую инспекцию необходимо выполнить следующие шаги:
Проверить наличие закона об АУСН в регионе. Если закон отсутствует или еще не вступил в силу, переход невозможен, необходимо дождаться принятия.
Составить прогноз доходов и расходов, просчитать будущие налоги, убедиться в целесообразности перехода.
Проверить соблюдение лимитов и ограничений. Если не выполняется хотя бы одно из условий, налоговики не признают переход.
Просчитать налоги на АУСН. По итогу расчета выбрать налогооблагаемый объект: доходы или доходы, уменьшенные на расходы.
Выбрать обслуживающий банк. Проверьте условия и стоимость РКО, попросите демо-доступ в личный кабинет, чтобы оценить удобство функционала. Заключите договор с банком, откройте расчетный счет. Убедитесь, что выбранный банк является уполномоченным.
Зарегистрировать личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Без ЛК переход на автоупрощенку невозможен. После перехода вы будете вносить в ЛК сведения о доходах и расходах, проверять, правильно ли рассчитан налог.
Бланк уведомления о переходе на АУСН с 1 января 2026 года
Единой унифицированной бумажной формы для уведомления нет. Сам документ формируется в электронном виде непосредственно в вашем ЛКН или в системе уполномоченного банка. Форма уведомления для перехода на АУСН может несущественно различаться в зависимости от банка.
Образец заполнения уведомления о переходе на АУСН
Поскольку бланк электронный, образца в классическом понимании не существует. Процесс заполнения интуитивно понятен и происходит в несколько кликов в интерфейсе ЛКН. Вам не придется самостоятельно искать реквизиты или коды – система подставит все данные автоматически.
Система автоматически предложит вам заполнить необходимые поля:
сведения о налогоплательщике (наименование, ИНН);период, с которого применяется спецрежим;выбранный объект налогообложения (речь о «Доходах» на ставке 8% или о «Доходах – расходы» на ставке 20%);контактный телефон;электронная почта;прочие реквизиты.
Проверьте корректность введенных сведений и направьте документ в инспекцию.
Правила перехода для ИП и ООО на АУСН
Общий срок подачи уведомления на АУСН установлен в п. 1 ст. 4 Закона №17-ФЗ: не позднее 31 декабря 2025 года. Если 31 декабря – выходной день, то подать заявление можно на первый следующий рабочий день. Для 2026 года – это 12 января. Вновь созданные компании или ИП уведомляют инспекцию (через ЛКН) о желании применять АУСН в течение 30 календарных дней со дня постановки на учет.
Если пропустить указанный сроки, то плательщик не сможет применять спецрежим и придется ждать до конца года для его смены. Но это правило распространяется не на всех плательщиков. Некоторым установлена возможность перехода в течение года. Разберемся, кто эти категории.
Переход с УСН на АУСН и переход с НПД на АУСН
Если компания или ИП уже применяют упрощенную систему налогообложения или являются самозанятыми (плательщики НПД), для них действуют льготные условия перехода на АУСН. В отличие от других режимов, им не нужно ждать следующего календарного года.
Согласно части 1.1 статьи 4 Закона № 17-ФЗ, такие налогоплательщики имеют право перейти на АУСН в любое время, начиная со следующего календарного месяца. Для этого необходимо успеть подать уведомление о применении спецрежима в 2026 году в налоговый орган не позднее последнего числа текущего месяца.Через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк подается одно уведомление, в котором одновременно отражаются два решения:
Отказ от применения текущего режима (УСН или НПД).
Переход на специальный налоговый режим АУСН.
После перехода на АУСН в течение года налогоплательщик обязан применять режим как минимум 12 календарных месяцев, перейти на иную систему налогообложения до истечения этого срока невозможно. Правило установлено, чтобы плательщики не меняли налоговые режимы необдуманно, а принимали взвешенное решение.
Рассмотрим пример. ИП Львов А.В. применяет УСН «Доходы» и хочет перейти на АУСН с 1 ноября 2025 года. Чтобы успеть, он должен подать уведомление в налоговую (или банк) не позднее 30 октября 2025 года. Если он успеет с подачей уведомления на АУСН, то с 1 ноября он начнет применение спецрежима и не сможет вернуться на упрощенку или выбрать другую систему до 1 ноября 2026 года.
Читайте в рекомендации Системы Главбух: сравнение УСН и АУСН.
Как ИП сменить режим на АУСН
Порядок перехода для ИП зависит от того, есть ли у него наемные работники.
Если работников нет, то ИП вправе беспрепятственно перейти на АУСН, если соответствует всем критериям. ИП в единственном лице – идеальный кандидат для нового режима. Если предприниматель применяет систему налогообложения, разрешающую переход в середине года, то он подает заявление через ЛКН или банк. Например, если ИП превысил лимит НПД, то можно перейти на АУСН (при условии, что совокупный доход не достигает 60 млн рублей).
Если у ИП есть работники, то их переход зависит от численности персонала. Переход ИП на АУСН возможен, если средняя численность работников не больше 5 человек, а также выполнены условия о доходах.
Как ООО сменить режим на АУСН
Процедура перехода ООО на АУСН аналогична процедуре для ИП. Что нужно сделать ООО:
проверить ограничения (доход, численность, остаточная стоимость ОС, отсутствие филиалов и пр.;подать уведомление о переходе на АУСН через банк или ЛКН;выбрать объект налогообложения.
Вновь зарегистрированные ООО могут уведомить о переходе на АУСН в течение 30 дней с даты постановки на учет и применять режим с самого начала деятельности.
Правила заполнения и сдачи уведомлений при переходе на АУСН с других режимов в 2026 году
Кто куда переходит
В какой срок подавать уведомление
С УСН на АУСН
Можно перейти в течение года. Уведомление подается до конца месяца, АУСН применяется с 1 числа следующего месяца
С ОСНО на АУСН
Переход только со следующего календарного года. Если подать до 31 декабря 2025 г., то перейти можно с 1 января 2026
С ЕСХН на АУСН
Аналогично переходу с ОСНО
С НПД на АУСН
Аналогично переходу с УСН
АУСН расшифровывается, как автоматизированная упрощенная система налогообложения. Это спецрежим, введенный с 2022 г. и действующий в рамках эксперимента до конца 2027 г. Основная суть АУСН – это максимальная автоматизация. Предприниматель или компания занимаются бизнесом, а государство считает налоги на основе данных из банка и онлайн-касс.
АУСН идеально подходит для микробизнеса, который:
денежный оборот проводит безналично;торгует в розницу, оказывает услуги населению с использование онлайн-касс;имеет небольшой штат сотрудников, хочет минимизировать отчетность и сэкономить на страховых взносах.
Главное в статье
Кто может работать на автоупрощенке
Как перейти на АУСН с 2026 года
Уведомление о переходе на АУСН
Кто может перейти на АУСН с 2026 года
Право на применение АУСН имеют организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие критериям, установленным Федеральным законом от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ.
Основные условия:
организация или предприниматель должны работать в субъекте РФ, где введен эксперимент по применению спецрежима;доход за 2025 г. не превысил 60 млн рублей;средняя численность наемных работников не больше 5;остаточная стоимость основных средств в организации не выше 150 млн рублей;банковский счет компании или ИП открыт в уполномоченной кредитной организации, включенной в специальный реестр ФНС.
В каких регионах можно применять авто УСН в 2026 году, смотрите в таблице.
Список регионов для работы на АУСН
Перечень компаний и предпринимателей, кто не может перейти на АУСН установлен в ч. 2 ст. 3 Закона №17-ФЗ. Например, к ним относятся:
компании с филиалами;банки, страховщики, ломбарды;участники договоров простого товарищества;прочие субъекты, указанные в законе.
Как перейти на АУСН с 2026 года
Переход на АУСН носит уведомительный характер. Это означает, что вам не нужно писать заявление и ждать разрешения от ИФНС. Достаточно подать уведомление через установленные каналы.
Варианты представления уведомления:
Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
Через уполномоченный банк, с которым заключен договор на обслуживание.
До подачи уведомления в налоговую инспекцию необходимо выполнить следующие шаги:
Проверить наличие закона об АУСН в регионе. Если закон отсутствует или еще не вступил в силу, переход невозможен, необходимо дождаться принятия.
Составить прогноз доходов и расходов, просчитать будущие налоги, убедиться в целесообразности перехода.
Проверить соблюдение лимитов и ограничений. Если не выполняется хотя бы одно из условий, налоговики не признают переход.
Просчитать налоги на АУСН. По итогу расчета выбрать налогооблагаемый объект: доходы или доходы, уменьшенные на расходы.
Выбрать обслуживающий банк. Проверьте условия и стоимость РКО, попросите демо-доступ в личный кабинет, чтобы оценить удобство функционала. Заключите договор с банком, откройте расчетный счет. Убедитесь, что выбранный банк является уполномоченным.
Зарегистрировать личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Без ЛК переход на автоупрощенку невозможен. После перехода вы будете вносить в ЛК сведения о доходах и расходах, проверять, правильно ли рассчитан налог.
Бланк уведомления о переходе на АУСН с 1 января 2026 года
Единой унифицированной бумажной формы для уведомления нет. Сам документ формируется в электронном виде непосредственно в вашем ЛКН или в системе уполномоченного банка. Форма уведомления для перехода на АУСН может несущественно различаться в зависимости от банка.
Образец заполнения уведомления о переходе на АУСН
Поскольку бланк электронный, образца в классическом понимании не существует. Процесс заполнения интуитивно понятен и происходит в несколько кликов в интерфейсе ЛКН. Вам не придется самостоятельно искать реквизиты или коды – система подставит все данные автоматически.
Система автоматически предложит вам заполнить необходимые поля:
сведения о налогоплательщике (наименование, ИНН);период, с которого применяется спецрежим;выбранный объект налогообложения (речь о «Доходах» на ставке 8% или о «Доходах – расходы» на ставке 20%);контактный телефон;электронная почта;прочие реквизиты.
Проверьте корректность введенных сведений и направьте документ в инспекцию.
Правила перехода для ИП и ООО на АУСН
Общий срок подачи уведомления на АУСН установлен в п. 1 ст. 4 Закона №17-ФЗ: не позднее 31 декабря 2025 года. Если 31 декабря – выходной день, то подать заявление можно на первый следующий рабочий день. Для 2026 года – это 12 января. Вновь созданные компании или ИП уведомляют инспекцию (через ЛКН) о желании применять АУСН в течение 30 календарных дней со дня постановки на учет.
Если пропустить указанный сроки, то плательщик не сможет применять спецрежим и придется ждать до конца года для его смены. Но это правило распространяется не на всех плательщиков. Некоторым установлена возможность перехода в течение года. Разберемся, кто эти категории.
Переход с УСН на АУСН и переход с НПД на АУСН
Если компания или ИП уже применяют упрощенную систему налогообложения или являются самозанятыми (плательщики НПД), для них действуют льготные условия перехода на АУСН. В отличие от других режимов, им не нужно ждать следующего календарного года.
Согласно части 1.1 статьи 4 Закона № 17-ФЗ, такие налогоплательщики имеют право перейти на АУСН в любое время, начиная со следующего календарного месяца. Для этого необходимо успеть подать уведомление о применении спецрежима в 2026 году в налоговый орган не позднее последнего числа текущего месяца.Через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк подается одно уведомление, в котором одновременно отражаются два решения:
Отказ от применения текущего режима (УСН или НПД).
Переход на специальный налоговый режим АУСН.
После перехода на АУСН в течение года налогоплательщик обязан применять режим как минимум 12 календарных месяцев, перейти на иную систему налогообложения до истечения этого срока невозможно. Правило установлено, чтобы плательщики не меняли налоговые режимы необдуманно, а принимали взвешенное решение.
Рассмотрим пример. ИП Львов А.В. применяет УСН «Доходы» и хочет перейти на АУСН с 1 ноября 2025 года. Чтобы успеть, он должен подать уведомление в налоговую (или банк) не позднее 30 октября 2025 года. Если он успеет с подачей уведомления на АУСН, то с 1 ноября он начнет применение спецрежима и не сможет вернуться на упрощенку или выбрать другую систему до 1 ноября 2026 года.
Читайте в рекомендации Системы Главбух: сравнение УСН и АУСН.
Как ИП сменить режим на АУСН
Порядок перехода для ИП зависит от того, есть ли у него наемные работники.
Если работников нет, то ИП вправе беспрепятственно перейти на АУСН, если соответствует всем критериям. ИП в единственном лице – идеальный кандидат для нового режима. Если предприниматель применяет систему налогообложения, разрешающую переход в середине года, то он подает заявление через ЛКН или банк. Например, если ИП превысил лимит НПД, то можно перейти на АУСН (при условии, что совокупный доход не достигает 60 млн рублей).
Если у ИП есть работники, то их переход зависит от численности персонала. Переход ИП на АУСН возможен, если средняя численность работников не больше 5 человек, а также выполнены условия о доходах.
Как ООО сменить режим на АУСН
Процедура перехода ООО на АУСН аналогична процедуре для ИП. Что нужно сделать ООО:
проверить ограничения (доход, численность, остаточная стоимость ОС, отсутствие филиалов и пр.;подать уведомление о переходе на АУСН через банк или ЛКН;выбрать объект налогообложения.
Вновь зарегистрированные ООО могут уведомить о переходе на АУСН в течение 30 дней с даты постановки на учет и применять режим с самого начала деятельности.
Правила заполнения и сдачи уведомлений при переходе на АУСН с других режимов в 2026 году
Кто куда переходит
В какой срок подавать уведомление
С УСН на АУСН
Можно перейти в течение года. Уведомление подается до конца месяца, АУСН применяется с 1 числа следующего месяца
С ОСНО на АУСН
Переход только со следующего календарного года. Если подать до 31 декабря 2025 г., то перейти можно с 1 января 2026
С ЕСХН на АУСН
Аналогично переходу с ОСНО
С НПД на АУСН
Аналогично переходу с УСН